Azonnali adó-visszatérítés exportkor” tengerentúli raktári export esetén
Abban a pillanatban, amikor az áruk vámkezelése megtörténik, az adó-visszatérítések közvetlenül a számlákra érkeznek – megoldva a-határokon átnyúló e-kereskedelem régóta fennálló pénzforgalmi dilemmáját.
2025. január 27-én a kínai állami adóhatóság (STA) hivatalosan is végrehajtotta aKözlemény a határokon átnyúló -határokon átnyúló e-kereskedelemre vonatkozó adópolitikák támogatásáról a tengerentúli raktárfejlesztésben, amely bevezeti az "Azonnali adó-visszatérítést exportáláskor,-eladás utáni egyeztetés" mechanizmust a határokon átnyúló-e-kereskedelmi e-kereskedelem tengerentúli raktárexportjához (9810-es vámkód). Ez az úttörő politika forradalmasítja az iparágat azáltal, hogy lehetővé teszi az eladók számára, hogy az áruk Kínából való kiszállítása után azonnal áfa-visszatérítést igényeljenek, ami jelentősen felgyorsítja a tőkeforgalmat.
I. Mi az a 9810 „Azonnali adó-visszatérítés”?
9810 mód: Azokra a-határokon átnyúló e-kereskedelmi tranzakciókra vonatkozik, amelyek során a belföldi vállalatok határokon átnyúló logisztikán keresztül exportálnak árukat tengerentúli raktárakba, majd a végső kiszállítást a tengerentúli fogyasztókhoz e-kereskedelmi platformokon keresztül végzik.
"Azonnali adó-visszatérítés": A hagyományos, -eladás utáni ellenőrzést igénylő modellekkel ellentétben a 9810-regisztrált exportok jogosultak áfa-visszatérítésre, amint az áruk vámkezelésre kerülnek, így nincs szükség hónapokig tartó várakozásra a tényleges tengerentúli értékesítésre.
II. Főbb különbségek: Adómentesség vs. Adó-visszatérítés 9810 alatt
Adómentesség (exportnál nulla áfa)
Az exportértékesítésre nem számítanak fel áfát.
Korlátozás: A szállítóknak fizetett előzetesen felszámított ÁFA nem igényelhető vissza. Alkalmas olyan eladók számára, akik nem rendelkeznek elegendő előzetesen felszámított adóval.
Adó-visszatérítés (export áfa-visszatérítés)
Mentes az export{0}}fázisú áfa alólésvisszatéríti a beszerzés során fizetett előzetesen felszámított áfát.
Hatás: Egyenértékű azzal, hogy az állam készpénzben támogatja a beszerzési költségeket, növelve ezzel a likviditást.
III. Működési munkafolyamat a 9810 azonnali adó-visszatérítéshez
1. Alkalmazandó hatály
Határokon átnyúló e-kereskedelmi vállalkozások tengerentúli raktárakkal (pl. Amazon FBA, független tengerentúli raktárak).
2. Előkészületi lépések
Szerezzen -határokon átnyúló e--kereskedelmi képesítéseket.
Regisztráljon tengerentúli raktárakat a kínai "Single Window" rendszeren keresztül.
Töltse ki az adóhatóság export-áfa-visszatérítési bejelentését.
3. Visszatérítési folyamat
|
Lépés |
Akció |
Kulcskövetelmények |
|---|---|---|
|
1 |
Exportárukat a 9810-es Vámkóddal |
Szerezze be a kiviteli nyilatkozat űrlapját |
|
2 |
Az értékesítési állapot osztályozása |
Tegyen különbséget az -előre eladott és az eladatlan áruk között |
|
3 |
Elő{0}}visszatérítési kérelme benyújtása |
Jelölje meg a „HWC{0}}YT” kifejezést az adózási űrlapokon; külön sorozatszámok a gyártók/külkereskedelmi cégek számára |
|
4 |
Adóhatósági felülvizsgálat |
Automatikus jóváhagyás, ha megfelel |
|
5 |
Az értékesítés-utáni egyeztetése |
A visszatérítések módosítása az exportot követő 4 hónapon belül (március 1. és jövő év április 30. között) |
IV. Gyakorlati kihívások és megoldások
1. Nem egyezik a több üzlet és az export entitás között
probléma: A több platformot használó eladók az entitások eltéréseivel szembesülnek.
Megoldás: Független könyvelési egységek létrehozása a különböző üzletcsoportokhoz.
2. Forex eltérések és bejelentett exportértékek
probléma: Az értékesítés utáni-bevétel (a platformdíjak levonásával) gyakran eltér a bejelentett összegektől.
Megoldás: A platformdíj dokumentumok megőrzése; kihasználja a SAFE-tKörlevél [2020] No{1}}lehetővé teszi a bevételek-rugalmasságát.
3. A társasági adóküszöb kockázatai
probléma: A visszatérítésekből származó magas nyereség 3 millió jen fölé emelheti az adóköteles jövedelmet, ami növeli a CIT-kulcsokat.
Enyhítés: Üzleti struktúrák optimalizálása; kiszámítja a visszatérítés nettó hasznát az adóemelésekhez képest.
4. A tengerentúli működési költségek levonása
probléma: A platform jutalékok/hirdetési díjak nem tartalmazzák az áfás számlákat.
Megoldás: A transzferárak megtárgyalása; konzultáljon az adóhatósággal az elfogadható dokumentumokkal kapcsolatban.
5. Összetett év-végi egyeztetések
Kihívás: Egyedi cikkeladások nyomon követése a visszatérítéshez.
Eszköz: ERP-rendszerek telepítése valós idejű{0}}eladáskövetéssel; dedikált pénzügyi csapatokat jelöl ki.
V. Ki profitál a legtöbbet a 9810-ből?
Prémium eladók: Márkák robusztus beszerzési számlákkal, professzionális pénzügyi csapatokkal és méretezhető ERP rendszerekkel.
Közepes méretű-vállalkozások: Az eladók előnyben részesítik a likviditást a maximális visszatérítéssel szemben.
Magas-kockázattűrő játékosok: Azok a vállalatok, amelyek elégedettek az -eladások utáni egyeztetés bonyolultságával.
VI. Stratégiai ajánlás: Visszatérítés kontra adómentesség
|
Kritériumok |
Válassza az Adó-visszatérítést, ha... |
Válassza az adómentességet, ha... |
|---|---|---|
|
Üzleti modell |
Strukturált, nagy mennyiségű{0}}export |
Kis{0}}léptékű, szabálytalan szállítmányok |
|
Pénzügyi kapacitás |
Erős készpénztartalék a megfeleléshez |
Korlátozott erőforrások az ellenőrzésekhez |
|
Adóhatékonyság |
Visszatérítés > Megfelelési költségek |
A mentesség leegyszerűsíti a műveleteket |
VII. Következtetés: A megfelelőség és a lehetőség egyensúlya
A 9810-es irányelv átalakítja a-határokon átnyúló e--kereskedelmet azáltal, hogy Kína adórendszerét a globális e-kereskedelmi valósághoz igazítja. Értéke azonban a következőktől függ:
Eladás előtti-megfelelőség: Szigorú dokumentáció és entitás-igazítás.
Eladási agilitás-: Rendszerek az eladások nyomon követésére és a visszatérítések beállítására.
Stratégiai adótervezés: A visszatérítések és a társasági adó kötelezettségek egyensúlyba hozása.
Az eladók számára a visszatérítés és a mentesség közötti választásnak összhangban kell lennie a hosszú távú üzleti célokkal,{0}}a működési érettséggel és a kockázatvállalási hajlandósággal. Azok, akik a 9810-es „azonnali visszatérítés” modelljét támogatják, Kína fejlődő, határokon átnyúló-világának élére helyezkednek.
